Единый налог в Украине: группы, ставки и изменения в 2025 году

Введение

Единственный налог – это одна из самых популярных упрощенных систем налогообложения в Украине. Она позволяет физическим лицам-предпринимателям (ФЛП) и малым предприятиям вести бизнес с меньшей налоговой нагрузкой и упрощенным учетом. В 2025 году правила применения единого налога сохранились, однако отдельные изменения коснулись ставок и лимитов доходов.

1. Кто может быть плательщиком единого налога

Плательщиками единого налога могут быть:

• физические лица-предприниматели (ФЛП);

• юридические лица (субъекты хозяйствования – резиденты Украины).

Ограничения по применению упрощенной системы определены в ст. 291 Налогового кодекса Украины .

2. Группы плательщиков единого налога

1 группа

• ФЛП без наемных работников;

• оказывают бытовые услуги населению;

• лимит дохода в 2025 году — 1,2 млн грн ;

• ставка – до 10% от прожиточного минимума.

2 группа

• ФЛП с наемными работниками (до 10 человек);

• оказывают услуги населению или другим ФЛП, производят и продают товары;

• лимит дохода — 8,5 млн грн ;

• ставка – до 20% от минимальной зарплаты.

3 группа

• ФЛП и юрлица;

• без ограничений по количеству работников;

• лимит дохода — 1167 минимальных зарплат (~ 98 млн грн в 2025 году);

• ставка: 5% дохода (если без НДС) или 3% дохода (если по НДС).

4 группа

• юридические лица — сельскохозяйственные производители;

• ставка зависит от площади и категории земель ( ст. 293 НКУ ).

3. Преимущества и недостатки

Достоинства:

• простой учет и отчетность;

• пониженная налоговая нагрузка;

• удобная система авансовых платежей.

Недостатки:

• ограничение по видам деятельности;

• лимиты доходов;

• невозможность работать со всеми категориями контрагентов (особенно для 1-2 группы).

4. Нововведение 2025 года

• Увеличение лимитов доходов для 1–3 групп в соответствии с инфляцией.

• Усиленный контроль за использованием упрощенной системы в ИТ-сфере.

• Введение большего количества онлайн-сервисов для представления отчетности через портал ГНС .

Выводы

Единый налог остается наиболее удобной формой налогообложения для малого и среднего бизнеса в Украине. Он обеспечивает простоту администрирования и прозрачность расчетов. В 2025 году система сохранила основные правила, однако бизнесу следует учитывать новые лимиты и активнее использовать электронные сервисы.

Также:  Экологический налог в Украине: сущность, ставки и новые подходы в 2025 году