Налоговые льготы в Украине: виды, условия и современные тенденции

Введение

Налоговые льготы являются одним из важнейших инструментов гос налоговой политики. Они позволяют отдельным категориям плательщиков уменьшить налоговую нагрузку, стимулируют развитие бизнеса, инвестиций, социально важных сфер экономики. Налоговые льготы регулируются Налоговым кодексом Украины , а также отдельными законами и международными договорами.

Ознакомиться с актуальными нормами можно на сайте Верховной Рады Украины и Государственной налоговой службы Украины .

Понятие и значение налоговых льгот

Налоговая льгота – это предусмотренное законом полное или частичное освобождение от уплаты налогов и сборов. Ее цель:

• уменьшение налоговой нагрузки для отдельных категорий граждан и предприятий;

• стимулирование инвестиций, инноваций и экспорта;

• поддержка социально уязвимых слоев населения;

• развитие стратегически важных отраслей экономики

Виды налоговых льгот в Украине.

1. За субъектами :

   • для физических лиц (налоговая социальная льгота, льготы для ветеранов войны, участников боевых действий, лиц с инвалидностью);

   • для юридических лиц (освобождение отдельных налогов для предприятий в специальных экономических зонах, технопарках, стартапов).

2. По объектам налогообложения :

   • освобождение от НДС на отдельные виды товаров и услуг (например, образовательные и медицинские услуги);

   • снижение ставок налога на прибыль для отдельных отраслей;

   • льготы по экологическому налогу для предприятий, внедряющих зеленые технологии.

3. По срокам действия :

   • постоянные (установленные на неопределенный срок);

   • временные (введенные в период действия специальных программ или кризисных условий).

Налоговые льготы для физических лиц

Физические лица в Украине имеют право на:

• налоговую социальную льготу – уменьшение налогооблагаемой базы для граждан с низкими доходами;

• льготы для многодетных семей;

• льготы для участников боевых действий и ветеранов войны;

• освобождение от налогообложения некоторых видов пособия (например, государственных социальных выплат).

Подробнее о механизме применения налоговой социальной льготы можно найти в Налоговом кодексе Украины .

Налоговые льготы для бизнеса

Для субъектов ведения хозяйства налоговые льготы предусматриваются в виде:

• освобождение от уплаты налога на прибыль на определенный период для новых предприятий в приоритетных отраслях;

• сниженных ставок единого налога для ФЛП;

• льгот при инвестировании в возобновляемую энергетику и инновационные проекты;

• льготного налогообложения в свободных экономических зонах

Современные тенденции в сфере налоговых льгот

1. Цифровизация льгот – автоматическое предоставление некоторых льгот через электронный кабинет налогоплательщика.

2. Евроинтеграция – адаптация льготных режимов к нормам ЕС, в частности, в сфере НДС и акцизного налога.

3. Фокус на восстановлении экономики – предоставление льгот предприятиям, инвестирующим в послевоенное восстановление Украины.

4. Баланс интересов государства и бизнеса – оптимизация системы льгот во избежание чрезмерных потерь бюджета.

Выводы

Налоговые льготы в Украине играют немаловажную роль в формировании благоприятного налогового климата, стимулировании инвестиций и поддержке социально значимых сфер. В то же время, государство стремится обеспечить их адресность и эффективность, чтобы они не приводили к чрезмерным потерям бюджета.

Для физических лиц налоговые льготы являются методом уменьшения налоговой перегрузки, а для бизнеса – механизмом поддержки инноваций, производства и экспорта.

Актуальную информацию обо всех видах льгот можно найти в Налоговом кодексе Украины и на портале Государственной налоговой службы .

Также:  Налоговое законодательство Украины: принципы, структура и современные вызовы