Єдиний податок в Україні: групи, ставки та зміни у 2025 році
Вступ
Єдиний податок — це одна з найпопулярніших спрощених систем оподаткування в Україні. Вона дозволяє фізичним особам-підприємцям (ФОП) та малим підприємствам вести бізнес із меншим податковим навантаженням та спрощеним обліком. У 2025 році правила застосування єдиного податку збереглися, однак окремі зміни торкнулися ставок та лімітів доходів.
1. Хто може бути платником єдиного податку
Платниками єдиного податку можуть бути:
-
фізичні особи-підприємці (ФОП);
-
юридичні особи (суб’єкти господарювання — резиденти України).
Обмеження щодо застосування спрощеної системи визначені у ст. 291 Податкового кодексу України.
2. Групи платників єдиного податку
1 група
-
ФОП без найманих працівників;
-
надають побутові послуги населенню;
-
ліміт доходу у 2025 році — 1,2 млн грн;
-
ставка — до 10% від прожиткового мінімуму.
2 група
-
ФОП з найманими працівниками (до 10 осіб);
-
надають послуги населенню або іншим ФОП, виробляють та продають товари;
-
ліміт доходу — 8,5 млн грн;
-
ставка — до 20% від мінімальної зарплати.
3 група
-
ФОП та юрособи;
-
без обмежень за кількістю працівників;
-
ліміт доходу — 1167 мінімальних зарплат (~ 98 млн грн у 2025 році);
-
ставка: 5% доходу (якщо без ПДВ) або 3% доходу (якщо з ПДВ).
4 група
-
юридичні особи — сільськогосподарські виробники;
-
ставка залежить від площі та категорії земель (ст. 293 ПКУ).
3. Переваги та недоліки
Переваги:
-
простий облік та звітність;
-
знижене податкове навантаження;
-
зручна система авансових платежів.
Недоліки:
-
обмеження за видами діяльності;
-
ліміти доходів;
-
неможливість працювати з усіма категоріями контрагентів (особливо для 1–2 групи).
4. Нововведення 2025 року
-
Збільшення лімітів доходів для 1–3 груп відповідно до інфляції.
-
Посилений контроль за використанням спрощеної системи в ІТ-сфері.
-
Запровадження більшої кількості онлайн-сервісів для подання звітності через портал ДПС.
Висновки
Єдиний податок залишається найзручнішою формою оподаткування для малого та середнього бізнесу в Україні. Він забезпечує простоту адміністрування та прозорість розрахунків. У 2025 році система зберегла основні правила, проте бізнесу варто враховувати нові ліміти та активніше користуватися електронними сервісами.
Також: Екологічний податок в Україні: сутність, ставки та нові підходи у 2025 році