Податкова декларація в Україні: що це, хто подає та які зміни у 2025 році
Вступ
Податкова декларація — це офіційний документ, у якому платник податків відображає свої доходи, витрати та суму зобов’язань перед бюджетом. Вона є основним інструментом контролю з боку держави та водночас способом для громадян і бізнесу задекларувати свої фінансові результати та, у разі переплати, отримати податкову знижку.
1. Хто зобов’язаний подавати податкову декларацію
Податкову декларацію подають:
-
фізичні особи, які отримали доходи не від податкових агентів (наприклад, від оренди, іноземних доходів, продажу майна);
-
підприємці на загальній системі та платники єдиного податку;
-
юридичні особи (щодо податку на прибуток та інших обов’язкових платежів).
Правові основи подання визначені у ст. 46–49 Податкового кодексу України.
2. Термін подання декларації
-
Фізичні особи: щороку до 1 травня наступного за звітним року.
-
ФОП: залежно від обраної системи оподаткування (щоквартально або щороку).
-
Юридичні особи: щоквартально або щороку залежно від розміру доходу (ст. 137 ПКУ).
3. Форми податкових декларацій
Основні види декларацій:
-
декларація про майновий стан і доходи (для фізичних осіб);
-
декларація платника єдиного податку;
-
декларація з податку на прибуток підприємств;
-
декларація з ПДВ;
-
декларація з акцизного податку.
Форми затверджуються Міністерством фінансів України та оприлюднюються на сайті ДПС.
4. Подання декларації в електронному вигляді
У 2025 році майже всі категорії платників зобов’язані подавати декларації через електронні сервіси:
-
сервіси «Дія» для громадян;
-
інтегровані бухгалтерські програми для бізнесу.
5. Відповідальність за неподання
За неподання або несвоєчасне подання декларації передбачено штрафи:
-
для фізичних осіб — від 340 грн;
-
для ФОП і юросіб — від 1 020 грн і вище залежно від повторності порушення (ст. 120 ПКУ).
Висновки
Податкова декларація — це ключовий елемент фінансової прозорості між платниками та державою. У 2025 році процес її подання максимально цифровізований, що робить його зручнішим для бізнесу та громадян. Вчасне та правильне декларування доходів дозволяє уникнути штрафів і водночас відкриває можливість скористатися податковою знижкою.
Також: Єдиний податок в Україні: групи, ставки та зміни у 2025 році