Податок на додану вартість (ПДВ) в Україні: принципи, ставки та особливості 2025 року
Вступ
Податок на додану вартість (ПДВ) є одним із основних джерел доходів державного бюджету України. Він стягується на етапі реалізації товарів і послуг та впливає на ціну продукції та послуг для кінцевого споживача. ПДВ є непрямим податком, що включається у вартість товарів і послуг (Державна податкова служба України).
1. Що таке ПДВ
ПДВ – це податок, який нараховується на різницю між вартістю товарів або послуг, що продаються підприємством, та вартістю товарів і послуг, придбаних для виробництва чи надання послуг. Він належить до непрямих податків (Вікіпедія).
Суб’єкти ПДВ:
-
Юридичні особи та фізичні особи-підприємці, які зареєстровані платниками ПДВ;
-
Платники, які перевищують встановлений обсяг доходу для обов’язкової реєстрації.
2. Ставки ПДВ у 2025 році
-
Основна ставка – 20% (tax.gov.ua).
-
Пільгова ставка – 7%, застосовується для деяких медичних товарів та послуг, а також для постачання книг і навчальної літератури.
-
Нульова ставка (0%) – експорт товарів та деякі види міжнародних послуг.
3. База оподаткування та порядок нарахування
Оподатковувана база ПДВ включає:
-
Вартість реалізованих товарів та послуг;
-
Вартість імпортованих товарів;
-
Акцизні збори та інші обов’язкові платежі, включені у ціну.
Платники ПДВ мають право на податковий кредит, тобто зменшення суми ПДВ до сплати на суму податку, сплаченого при придбанні товарів і послуг для виробництва (biz.ligazakon.net).
4. Звітність і порядок сплати
-
Звітність подається щомісячно або щоквартально (залежно від обсягу доходу) у вигляді податкових накладних та декларацій.
-
Сплата ПДВ відбувається разом із поданням декларації через електронні сервіси ДПС (tax.gov.ua).
5. Нововведення 2025 року
-
Посилений контроль за своєчасним нарахуванням та сплатою ПДВ.
-
Використання електронних сервісів для подання декларацій та перевірки контрагентів.
-
Пільгове оподаткування окремих категорій підприємств та сільськогосподарської продукції (biz.ligazakon.net).
Висновки
ПДВ є важливим інструментом наповнення державного бюджету та регулювання економічних процесів. Платники податків повинні уважно стежити за змінами у ставках, порядку нарахування та звітності, щоб уникати штрафів і оптимізувати податкове навантаження.