Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) в Україні: принципи, ставки та особливості 2025 року
Вступ
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) є одним із основних джерел наповнення державного бюджету України. Він стягується з доходів громадян і впливає на фінансову стабільність країни та соціальні програми. У 2025 році ПДФО зазнав певних змін, зокрема щодо ставок, порядку нарахування та звітності (Державна податкова служба України).
1. Що таке ПДФО
Податок на доходи фізичних осіб – це обов’язковий платіж, який сплачується з доходів громадян, отриманих від трудової діяльності, підприємництва, капіталовкладень, оренди майна та інших джерел. ПДФО належить до прямих податків (Вікіпедія).
Суб’єкти оподаткування
-
Фізичні особи – резиденти України (оподатковуються доходи з будь-яких джерел у світі).
-
Фізичні особи – нерезиденти (оподатковуються доходи, отримані на території України).
2. Ставки ПДФО у 2025 році
-
Основна ставка – 18% від оподатковуваного доходу (rv.tax.gov.ua).
-
Військовий збір – 5% від доходу, який нараховується разом із ПДФО (biz.ligazakon.net).
Таким чином, загальна ставка податку на більшість доходів громадян складає 23%.
3. Оподатковувані доходи
До доходів, що підлягають оподаткуванню ПДФО, належать:
-
заробітна плата та інші винагороди за трудовою діяльністю;
-
доходи від підприємницької діяльності;
-
доходи від продажу майна, акцій та цінних паперів;
-
відсотки за депозитами та інші фінансові доходи;
-
орендна плата та інші види пасивного доходу (tax.gov.ua).
4. Пільги та звільнення
-
Частина доходів може звільнятися від оподаткування, наприклад, соціальні виплати, стипендії, пенсії.
-
Деякі види доходів оподатковуються за нульовою ставкою або за зменшеною ставкою у випадку інвестиційних програм та державних стимулів (naurok.com.ua).
5. Звітність і порядок сплати
-
Роботодавці утримують ПДФО з зарплат працівників і перераховують його до бюджету щомісячно.
-
Фізичні особи, які отримують інші види доходів (наприклад, від підприємницької діяльності), подають річну податкову декларацію та сплачують податок самостійно (rv.tax.gov.ua).
-
Нововведення 2025 року: збільшення контролю за своєчасною сплатою та активне використання електронних сервісів для подання декларацій (biz.ligazakon.net).
Висновки
ПДФО є ключовим інструментом фінансування державного бюджету та регулювання доходів громадян. Для платників податків важливо знати ставки, порядок оподаткування та можливості пільг, щоб уникнути штрафів та оптимізувати свої фінанси.